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Exemplo de Hedge de valor justo
Demonstra como aplicar hedge accounting em carteira prefixada protegida por swap de taxa.
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Perguntas e respostas
O que é um hedge de valor justo?
Um hedge de valor justo é uma estratégia financeira utilizada para proteger o valor de um ativo ou passivo contra variações de mercado, marcando a mercado tanto o derivativo quanto o item protegido, mas apenas no que diz respeito ao risco específico que está sendo protegido.
Qual é o objetivo de um swap em uma estratégia de hedge?
O objetivo de um swap em uma estratégia de hedge é trocar os fluxos de caixa de um ativo ou passivo, por exemplo, trocando uma taxa prefixada por uma taxa pós-fixada, para mitigar riscos associados a variações de taxas de juros.
O que significa 'marcar a mercado'?
'Marcar a mercado' significa ajustar o valor de um ativo ou passivo ao seu valor justo de mercado, refletindo as condições atuais de mercado.
Qual é a diferença entre um hedge de valor justo e outros tipos de hedge?
Um hedge de valor justo protege contra variações no valor de mercado de um ativo ou passivo, enquanto outros tipos de hedge, como o hedge de fluxo de caixa, protegem contra variações nos fluxos de caixa futuros.
O que é um accrual em contabilidade?
Em contabilidade, accrual refere-se ao reconhecimento de receitas e despesas à medida que são incorridas, independentemente de quando o dinheiro é efetivamente recebido ou pago.
Como o hedge de valor justo afeta a Demonstração de Resultados do Exercício (DRE)?
No hedge de valor justo, a marcação a mercado tanto do derivativo quanto do item protegido afeta a DRE, refletindo as variações de valor justo diretamente no resultado do período.
O que é uma carteira de recebíveis prefixada?
Uma carteira de recebíveis prefixada é um conjunto de ativos financeiros cujos fluxos de caixa futuros são conhecidos e fixos, definidos por uma taxa de juros prefixada.
Qual é o impacto de não designar um hedge accounting?
Não designar um hedge accounting pode resultar em maior volatilidade no resultado financeiro, pois as variações de valor justo dos derivativos não são compensadas pelas variações dos itens protegidos na DRE.
O que é um swap Pré por CDI?
Um swap Pré por CDI é um contrato financeiro em que uma das partes troca uma taxa de juros prefixada (Pré) pela variação da taxa do Certificado de Depósito Interbancário (CDI), que é pós-fixada.
Como é calculado o accrual do swap?
O accrual do swap é calculado como a diferença entre o accrual da taxa pós-fixada (CDI) e o accrual da taxa prefixada.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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