0%
Aloir Costa

Exemplo II - Apuração Alíquotas IRPJ e CSLL

Transcrição

Exemplo ou o cálculo do IRPJ adicional imaginemos mesmo, atividade de comércio, receita bruta, 1500000 BRL no trimestre. IRPJ 15% qual é o cálculo a ser realizado? 1000500 que é a receita bruta, vezes a alíquota de presunção da atividade comercial igual a 8%. Que equivale a um lucro presumido, que é a base de cálculo para OIRPJ de. 120000 BRL IRPJ. Normal. 15% equivale a quanto 120000 BRL. Vezes a alíquota do IRPJ vezes 15%. Isso equivale a quanto 18000 BRL. Então esse é OIRPJ normal devido por este contribuinte. E o adicional agora existe adicional, sim. O adicional existe neste caso ERPJ. Adicional? Igual a 10% na sua alíquota. À base de cálculo é o mesmo lucro presumido. 120000 BRL, porém. Porém, lembrando-se que no caso do IRPJ adicional. Esta base de cálculo presumida não é a base de cálculo efetiva deste IRPJA base de cálculo efetiva desse IRPJ adicional equivale a esse lucro presumido −60000 reais. Que é igual a 60000 BRL, porquê −60000 reais no IRPJ adicional. A base de cálculo é o lucro presumido que ultrapassar 20000 BRL ao mês. Como nós falamos de uma apuração trimestral, é 20000 × 3 meses, que equivale a 60000 BRL. Então, desse lucro presumido de 120000, BRL, quanto que ultrapassa 60000 BRL? Por coincidência, é 60000 BRL, porque é 120 − 60 então. Este 60000 BRL é a base de cálculo do IRPJ. Adicional de 10%, 60000 × 10% igual a 6000 BRL. Quanto de RPJ este contribuinte vai pagar nessa situação? 18000 + 6000 BRL, que equivale a 24000 BRL OKEACSLL. Vamos calcular 1000500. Qual é a alíquota de presunção da CSL? CSLL para atividade comercial e de por. 12%. 1000500. Vezes? 12% equivale a 180000 BRL ou é a alíquota da CSLL vezes 9% equivale a. Quanto vamos calcular? 180009? Por cento 16200, igual a 16200. Aquele mesmo contribuinte tem. A recolher, DCSLL +16200, então o somatório do IRPJ normal de 15%. Mais o somatório de RPJ adicional de 10% mais ACSLL é a carga tributária total desse contribuinte nesse período de apuração. Trimestral que aqui ex de forma a título de exemplo. Nós não identificamos nenhum período específico. Pode ser primeiro trimestre, segundo trimestre, terceiro trimestre ou quarto trimestre de um determinado exercício, mais o cálculo, a forma de apuração equivale-se a qualquer um dos trimestres que os contribuintes se enquadrarem.