Teste final

Quais são os tipos de mensuração de ativos financeiros?

A) Custo amortizado e valor de mercado. B) Custo amortizado e valor justo. C) Valor justo e valor presente. D) Valor de mercado e valor presente. E) Custo amortizado e valor presente.

O custo amortizado, também conhecido com accrual, é um tipo de mensuração no qual:

A) Os juros da operação são apropriados de acordo com as técninas de avaliação de valor justo. B) A contrapartida das flutuações do valor de mercado vão para o patrimônio líquido. C) Os juros da operação são apropriados de acordo com o próprio valor de mercado do ativo financeiro. D) A contrapartida das flutuações do valor justo vão para o resultado. E) Os juros da operação são apropriados de acordo com a taxa efetiva de juros do contrato.

Marque a alternativa incorreta acerca das categorias de hedge accounting: I - Hedge de Valor Justo. Cobertura de exposição a mudanças no valor justo de um ativo ou passivo reconhecido ou de um compromisso firme não reconhecido, ou um componente de qualquer desses itens, que seja atribuível a um risco específico e que possa afetar o resultado. II - Hedge de Fluxo de Caixa. Cobertura da exposição à variabilidade nos fluxos de caixa que seja atribuível a um risco específico associado à totalidade de um ativo ou passivo reconhecido, ou a um componente dele (exemplo: totalidade ou parte dos pagamentos de juros futuros sobre dívida de taxa variável) ou uma transação prevista altamente provável e que possa afetar a demonstração do resultado do exercício. III - Hedge de Investimento Líquido no Exterior. Hedge de investimentos líquidos (Ativos - Passivos) em empresas localizadas em países estrangeiros.

A) Todas as afirmativas são falsas. B) Todas as afirmativas são verdadeiras. C) Apenas as afirmativas I e II são verdadeiras. D) Apenas as afirmativas I e III são verdadeiras. E) Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.

Marque a melhor alternativa para definição de hedge accounting:

A) Critério contábil opcional que permite relacionar o instrumento de hedge com o item protegido, de forma que as Demonstrações Financeiras reflitam de maneira mais precisa o regime de competência. Só é possível quando existe uma estratégia de hedge econômico. B) Critério econômico obrigatório que permite relacionar o instrumento de hedge com o item protegido, de forma que as Demonstrações Financeiras reflitam de maneira mais precisa o regime de competência. Só é possível quando existe uma estratégia de hedge econômico. C) Critério contábil obrigatório que permite relacionar o instrumento de hedge com o item protegido, de forma que as Demonstrações Financeiras reflitam de maneira mais precisa o regime de competência. Só é possível quando existe uma estratégia de hedge contábil. D) Critério econômico opcional que permite relacionar o instrumento de hedge com o item protegido, de forma que as Demonstrações Financeiras reflitam de maneira mais precisa o regime de caixa. Só é possível quando existe uma estratégia de hedge contábil. E) Critério contábil opcional que permite relacionar o instrumento de hedge com o item protegido, de forma que as Demonstrações Financeiras reflitam de maneira mais precisa o valor justo das transações. Só é possível quando o instrumento de hedge tem prazo maior ou igual ao do item protegido.

Na data da transação, qual o valor justo de reconhecimento inicial do derivativo?

A) Igual aos custos de transação. B) Depende dos custos de transação. C) Idealmente igual a zero. D) O custo dos direitos associados ao derivativo. E) O custo das obrigações associadas ao derivativo.

Marque a melhor alternativa que diz respeito às categorias de ativos financeiros: I - De acordo com o IFRS 9, há três categorias de ativos financeiros. II - As categorias de ativos financeiros são Custo Amortizado, Valor Justo por meio do Resultado e Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes. III - Na categoria Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes, a contrapartida das flutuações do valor justo vão para o Patrimônio Líquido.

A) Todas as afirmativas são falsas. B) Todas as afirmativas são verdadeiras. C) Apenas as afirmativas I e II são verdadeiras. D) Apenas as afirmativas I e III são verdadeiras. E) Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.

Sobre derivativos, seus usos e aplicações, assinale a alternativa incorreta abaixo:

A) Futuros, opções, termos e swaps são contratos financeiros chamados de derivativos pois são negociados referenciando-se em um ativo-objeto. B) Hedge cambial pode ser feito por meio do uso de derivativos. C) Uma aposta na alta do Ibovespa pode ser feita comprando-se um futuro deste índice. D) Uma arbitragem pode ser feita através da compra e venda de um futuro sobre o mesmo ativo-objeto em diferentes mercados: compra-se onde está mais caro e vende-se onde está mais barato.

Marque o item abaixo que NÃO é um exemplo de risco que pode ser protegido por instrumento derivativo:

A) Risco de crédito; B) Risco operacional; C) Risco de mercado; D) Risco de câmbio.

Marque a opção abaixo que NÃO é um exemplo de como derivativos podem ser utilizados:

A) Hedge; B) Especulação; C) Investimento; D) Arbitragem.

Analise as sentenças e marque a opção INCORRETA acerca de contratos negociados no mercado a termo:

A) São negociados em bolsa; B) São acordos customizados entre duas partes; C) Podem utilizar contratos padronizados como referência; D) Podem ser negociadas mercadorias, taxa de câmbio ou taxa de juros.

Contabilidade de Derivativos e Hedge Accounting

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