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Eric Barreto

TEJ - metodologia diferenciada da Resolução BCB 309

Transcrição

Bom, aqui a gente vai falar sobre a metodologia diferenciada da taxa efetiva de juros, né, de apropriação dos custos de de transação e dos das receitas e despesas de juros. O banco central acredita eu que criou esse termo, metodologia diferenciada e não simplificada, como tem alguns vídeos anteriores. A gente falou da da existência de uma metodologia simplificada, né? É, mas acredito para não confundir. Com a metodologia simplificada de provisão para perdas de crédito, usou-se o termo metodologia diferenciada. Tá? Então, o que que é a metodologia diferenciada? Segundo o artigo décimo, parágrafo primeiro, essa metodologia consiste na apropriação de receitas, no resultado do período pro ratatemporis, considerando a taxa contratual original. Ou seja, eu não precisei calcular a taxa efetiva de juros. Eu não precisei mudar a forma como o meu sistema calcula essa receita. Ele vai continuar calculando a receita bonitinha do mesmo jeito que ele já calculava, tá. De acordo com uma taxa contratual, não precisei fazer nenhuma mudança sistêmica na apuração do dos juros, tá No No reconhecimento desse dessas receitas de juros do período, mas ali o inciso 2, ele fala. Sobre apropriação de receitas e despesas relativas aos custos de transação e demais valores recebidos na originação aí que vem AAA, simplificação ou a diferenciação desse método. Ele permite que, em vez de eu agregar esses valores e calcular taxa efetiva de juros tal, eu mantenho esses valores em uma conta separada, né? Os custos de transação. E valores pagos ou recebidos em uma transação e vou apropriando eles no resultado de forma linear ou de forma proporcional às receitas contratuais. Durante o prazo dessa transação, né? Durante o prazo desse artigo financeiro, de acordo com características deste. Contrato, tá? Então pode ser linear ou pode ser proporcional às receitas contratuais. Olha, eu eu coloquei nesse slidezinho aqui em verde. Um exemplo da apropriação linear. Então, no início aqui tenho uma coluna totais, né? O início de uma operação. Vamos supor que a gente tenha receitas totais, receitas a apropriar de 4641 e que a gente tenha custos de transação de 464 para apropriar e aí, nos meses subsequentes a gente vai apropriando as receitas de acordo com com a taxa de juros, né? Do contrato de acordo com os seus fluxos de caixa também também. E o que a gente observa aqui é que no mês um eu tenho 1000 de receitas mês. 2 tenho 1100 mês 3, tenho 1210 mês 4 tem o 1331. Quer dizer, as receitas foram crescendo exponencialmente porque a gente usa na apropriação de re receitas método exponencial, anão ser quando a gente está com alguma operação aí de. Juros sim, aí é, é outra história. Os custos de transação nesse primeiro caso aqui que está na tabelinha azul, eles foram distribuídos uniformemente, ou seja, de forma linear. Cada um dos 4 meses eu apropriei um curso de transação de 116 linear ao longo do tempo. O segundo exemplo ele mostra como que isso é feito de forma proporcional. Então ó, antes do mês um aqui eu tenho totais. De receita apropriária e de custos de transação exatamente iguais o do exemplo anterior, tá 4641 e 464. Aí, nesse primeiro momento, eu calculo qual que é a razão entre. Custos de transação e receitas a custos de transação dividido por receita deu 10%. Que que eu vou fazer com essa informação? Eu vou pegar as receitas apropriadas em meses subsequentes, então mês um foi apropriado, humilde receitas. Eu vou apropriar 10% de 1000, que é 100 mês 2 teve 1100 de receitas. Eu vou apropriar como custo de transação até é 110, que é 10%. Dessas receitas de 1100, e assim por diante, eu vou depois apropriar como custo de transação 10% da receita de 1210 e 10% da receita de 1331. Eu fui apropriando 10% da receita de cada mês, porque 10% é a relação entre custo de transação e receitas legal. Então este é o método proporcional, assim. Pensando. No conceito de taxa efetiva de juros, Eu Acredito que esse método proporcional ele é mais próximo do conceito de taxa efetiva de juros, mas obviamente o primeiro método é infinitamente mais simples. Tá? O primeiro método linear, ele é muito mais simples, é você não precisa de um sistema muito complexo, não precisa fazer alterações, é complexas no seu processo, né? Porque ele tá falando de apropriação linear dos custos de transação e valores recebidos ou pagos na originação de de um ativo só. A última observação, então esse, esse método, A Entidade vai escolher e vai aplicar de forma consistente pra todas as operações de crédito e. Pra operações com características de concessão de crédito.